Как плательщики УСН должны применять ККТ и формировать чеки с 2025 года
ФНС дала разъяснения о правилах применения кассовой техники (ККТ) и формировании кассовых чеков для плательщиков на УСН, которые с 1 января 2025 года перейдут на уплату НДС по сниженным ставкам 5% или 7%.
С начала 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на УСН станут плательщиками НДС и смогут платить налог по сниженным ставкам 5% или 7%.
В соответствии с требованиями фискальных документов, установленными приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в кассовом чеке (БСО) должен быть отражен хотя бы один из следующих реквизитов: «сумма НДС по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета без НДС» (тег 1105), «сумма НДС по расчетной ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС по расчетной ставке 10/110» (тег 1107). Специальных тегов для новых ставок НДС пока не предусмотрено.
ФНС ранее предупредила, что разработчики ККТ работают над обновлением программного обеспечения, чтобы оно поддерживало ставки НДС 5% и 7%. Ожидается, что доработка будет завершена к концу 2024 года.
Таким образом, плательщикам УСН, выбравшим уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо будет установить соответствующие обновления ККТ для корректного указания данных реквизитов в чеках.
ФНС уточнила в методических рекомендациях, что если обновление ККТ не будет доступно к 1 января 2025 года, то до его выхода разрешается временно использовать кассовые чеки по текущим правилам.
Это значит, что чеки можно будет формировать с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.
Обращаем внимание, новые ставки НДС должны быть одновременно поддержаны не только в учетной программе и применяемой кассе, но и:
- на стороне приемного комплекса ФНС;
- у оператора фискальных документов (ОФД).
