При каких условиях ИП может не платить страховые взносы в период отпуска по уходу за ребенком | АСК
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя» независимо от того, ведут они деятельность или нет. Однако законодательство предусматривает ряд периодов, когда ИП может быть освобождён от этой обязанности — и одним из таких периодов является отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Когда ИП освобождается от страховых взносов в связи с уходом за ребенком
Основание для освобождения — пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме, ИП не исчисляет и не уплачивает страховые взносы за периоды, в течение которых предпринимательская деятельность не осуществлялась, в том числе за период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности.
Речь идёт именно о фиксированных страховых взносах — тех, которые ИП обязан перечислять ежегодно, независимо от наличия дохода. В 2026 году их совокупный размер составляет 57 390 рублей за расчётный период.
Три ключевых условия
Чтобы воспользоваться освобождением, необходимо одновременно выполнить три условия:
- Ребенок не достиг 1,5 лет. Период освобождения действует строго до достижения ребенком этого возраста. За время с 1,5 до 3 лет ИП обязан платить взносы.
- ИП фактически не ведёт деятельность. В период освобождения нельзя получать оплату от клиентов, заключать договоры, оказывать услуги, реализовывать товары.
- Подано заявление в налоговый орган. Освобождение носит заявительный характер. Без заявления льгота не применяется.
Как оформить освобождение: пошаговый порядок
Для оформления освобождения в налоговый орган необходимо представить:
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по форме КНД 1150081;
- свидетельство о рождении ребенка;
- налоговые декларации за соответствующие периоды, не содержащие показателей полученного дохода (состав и периодичность зависят от применяемой системы налогообложения).
Также может потребоваться справка жилищных органов о совместном проживании родителя и ребенка.
Заявление подаётся в налоговый орган по месту учёта. Это можно сделать:
- лично;
- через представителя по доверенности;
- по почте;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронного документооборота.
Срок подачи: не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение. То есть если ребенку исполнилось 1,5 года, у вас есть три года, чтобы заявить о льготе за прошедший период.
После подачи заявления и документов налоговый орган рассматривает их и принимает решение об освобождении от уплаты страховых взносов за указанный период. Если деятельность в период освобождения всё же велась, взносы уплачиваются пропорционально количеству календарных месяцев и дней осуществления деятельности.
Что ещё важно знать ИП
Освобождение не применяется автоматически
Если ИП не подаст заявление и подтверждающие документы, налоговая не узнает о праве на льготу. Взносы придётся уплатить в полном объёме. Поэтому не откладывайте оформление — это прямо влияет на вашу налоговую нагрузку.
Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей
Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. При освобождении от фиксированных взносов в связи с уходом за ребенком этот дополнительный взнос также не уплачивается за соответствующий период, поскольку он является частью страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Добровольные взносы на социальное страхование
Отдельно стоит упомянуть о добровольных взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Уплатив их, ИП приобретает право на пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. В 2026 году размер добровольного взноса составляет 9 428,36 рубля, уплатить его нужно до 31 декабря.
Если ребенку уже больше 1,5 лет
Минфин России в письме от 31.05.2024 № 03-15-05/50599 и письме от 13.03.2025 № 03-15-05/24838 однозначно разъяснил: период ухода за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы.
Это связано с тем, что в перечень периодов, засчитываемых в страховой стаж, включён только период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Более поздний период в перечне отсутствует.
Частые вопросы
Может ли ИП не платить страховые взносы, если ребенок родился, но заявление не подано?
Нет. Освобождение носит заявительный характер. Без заявления по форме КНД 1150081 и подтверждающих документов льгота не применяется. Взносы придётся уплатить в полном объёме, даже если вы фактически не вели деятельность.
За какой период можно вернуть взносы, если ребенок уже старше 1,5 лет?
Заявление об освобождении можно подать не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение. То есть если ребенку исполнилось 1,5 года, у вас есть три года, чтобы заявить о льготе за прошедший период. Однако освобождение распространяется только на период до 1,5 лет.
Что будет, если ИП в период освобождения всё же получал доход?
Если в период, за который ИП хочет получить освобождение, деятельность фактически велась (поступала оплата от клиентов, заключались договоры, реализовывались товары), взносы уплачиваются пропорционально количеству календарных месяцев и дней осуществления деятельности. Полное освобождение в таком случае не предоставляется.
Освобождается ли ИП от взносов, если ребенку от 1,5 до 3 лет?
Нет. Период ухода за ребенком с 1,5 до 3 лет не включён в перечень периодов, за которые ИП освобождается от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ). Если вы сохраняете статус ИП, взносы нужно платить в общем порядке. Такова позиция Минфина России (письма от 31.05.2024 № 03-15-05/50599 и от 13.03.2025 № 03-15-05/24838).
Можно ли получить пособие по уходу за ребенком, если ИП не платит фиксированные взносы?
Да, но для этого нужно уплатить добровольные взносы на социальное страхование. В 2026 году их размер составляет 9 428,36 рубля, срок уплаты — до 31 декабря. Освобождение от фиксированных взносов и добровольные взносы на социальное страхование — это разные механизмы, они не исключают друг друга.
Нужна помощь с учётом взносов в 1С?
Разобраться с освобождением от страховых взносов и правильно настроить учёт в 1С поможет команда АСК. Мы сопровождаем ИП и организации в Краснодаре и крае: поможем с отчётностью, обновлением конфигураций и настройкой расчётов.
Телефон: 8 (861) 217-6169
E-mail: ask@ask-prof.ru
Работаем в Краснодаре, Сочи, Новороссийске, Анапе, Армавире, Майкопе и по всему Краснодарскому краю.
Заказать звонок|
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
|
Написать сообщение
|
