Как в 1С добавить новые товары при ставке НДС 22% и УСН

Поскольку оплата прошла до изменения ставки, НДС с аванса исчисляется по старой ставке 20/120, что соответствует позиции ФНС (письмо от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@).

Шаг 1: Отражение перечисления аванса

Создайте Платежное поручение (раздел «Банк и касса»). Важно: вручную установите ставку НДС 20%. Программа автоматически рассчитает сумму налога к вычету:

На основании платежки создается Списание с расчетного счета, формирующее проводку:

Дт 60.02 Кт 51 – 138 000 руб. (перечислен аванс)

Шаг 2: Регистрация авансового счета-фактуры

На основании «Списания» введите документ «Счет-фактура полученный». Вид операции автоматически установится «На аванс» (КВО 02). Укажите реквизиты счета-фактуры от продавца.

Организация на УСН, применяющая НДС, имеет право на вычет. Для этого в полученном счете-фактуре достаточно установить флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок».

При проведении сформируется проводка и запись в Книгу покупок за IV квартал 2025 года:

Шаг 1: Оприходование товаров

Используйте документ «Поступление (акт, накладная)» с видом «Товары». Стоимость товаров без НДС составит 113 114,75 руб., НДС 22% – 24 885,25 руб.

При проведении формируются проводки:

Шаг 2: Регистрация счет-фактуры на отгрузку и вычет

В документе поступления укажите номер и дату счета-фактуры от 22.01.2026 и нажмите «Зарегистрировать». В открывшемся «Счет-фактура полученном» вид операции будет «01» (отгрузка).

Для заявления вычета установите флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Это сформирует проводку и запись в Книгу покупок за I квартал 2026 года:

Дт 68.02 Кт 19.03 – 24 885,25 руб. (НДС по товарам принят к вычету)

Шаг 3: Восстановление НДС с ранее принятого к вычету аванса

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, НДС, принятый к вычету с аванса, необходимо восстановить в периоде вычета по оприходованным товарам.

Для этого создайте регламентную операцию «Формирование записей книги продаж» (раздел «Операции» → «Закрытие периода»). На вкладке «Восстановление по авансам» нажмите «Заполнить». Программа автоматически восстановит сумму 23 000 руб., сформировав запись в Книгу продаж за I квартал 2026 года (КВО 21):