НДФЛ и страховые взносы на АУСН в 2026 г.
Многие предприниматели ошибочно полагают, что переход на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) освобождает их от всех обязательств, кроме уплаты единого налога. В действительности, компании и ИП на АУСН должны также исполнять обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов и формированию пенсионного стажа работников.
Уплата НДФЛ за работников на АУСН
Организации на АУСН не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по НДФЛ с доходов работников. Однако механизм уплаты этого налога кардинально меняется.
Ключевое изменение: Расчет, удержание и уплата НДФЛ за работников осуществляются не самими работодателями, а уполномоченными банками, в которых открыт расчетный счет компании.
Для этого работодатели на АУСН должны:
- Предоставить уполномоченному банку поручение на исчисление, удержание и уплату НДФЛ
- При каждой выплате зарплаты направлять в банк через личный кабинет следующие сведения:
- Об облагаемых и не облагаемых НДФЛ доходах каждого работника
- О стандартных и профессиональных налоговых вычетах с указанием кодов
Сроки уплаты НДФЛ банком:
- За период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца
- За период с 23 числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5 числа следующего месяца
Важно: Если компания не дает банку соответствующее поручение и не направляет сведения о доходах и вычетах, обязанности по исчислению и уплате НДФЛ она должна исполнять самостоятельно в общем порядке.
Страховые взносы на АУСН в 2026 году
Система уплаты страховых взносов на АУСН имеет существенные отличия от общего порядка.
Льготный режим: Компании на АУСН уплачивают страховые взносы по ставке 0% на:
- Обязательное пенсионное страхование
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- Обязательное медицинское страхование
Однако есть и обязательные платежи:
- Взносы на травматизм — уплачиваются в фиксированном размере:
- В 2026 году — 2 959 рублей
- Уплачиваются ежемесячно равными долями (1/12 от годовой суммы)
- Срок уплаты — не позднее 15 числа каждого месяца
- Нововведение для ИП с 2026 года: ИП на АУСН, совмещающие предпринимательскую деятельность с частной практикой (нотариусы, адвокаты, оценщики и др.), обязаны уплачивать взносы на пенсионное страхование в размере 1% от дохода от частной практики, превышающего 300 000 рублей в год.
Формирование страхового стажа работников на АУСН
Несмотря на отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, работники компаний на АУСН сохраняют все социальные права и гарантии:
- Право на бесплатную медицинскую помощь
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет
- Накопление страхового стажа для назначения пенсии по старости
Как это работает: Средства на обеспечение социальных гарантий формируются за счет повышенных ставок единого налога по АУСН (8% для объекта "доходы" и 20% для объекта "доходы минус расходы" против 6% и 15% на УСН). Государство перечисляет в СФР соответствующие межбюджетные трансферты.
Для корректного формирования пенсионного стажа работников компании на АУСН должны ежемесячно предоставлять в уполномоченный банк сведения о выплатах и вознаграждениях, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.
Вывод
АУСН — это не освобождение от обязанностей, а их автоматизация. Предприниматели сохраняют ответственность за предоставление полных и достоверных данных, в то время как рутинные расчетные операции передаются банкам. Правильное исполнение этих обязанностей — залог отсутствия проблем с контролирующими органами и сохранения социальных гарантий для сотрудников.
|
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
|
Заказать услугу
|
